SZÁMos helyen ott vagyunk

On-line számlázás – 2018.

Elektronikus adatszolgáltatás a kiállított számlákról

  • Korábban: adatszolgáltatás az ÁFA-bevallásban a számlák adatairól, ha az adó összege elérte a (2 m Ft, 1 m Ft) határt – belföldi összesítő jelentés,
  • Számlázó program beszerzése/beüzemelése bejelentése a NAV-hoz („SZAMLAZO” nyomtatvány),
  • „Adatexport”-funkció beépítése a számlázó programba (kötelező elem) – 2016-tól,
  • On-line számlázás közvetlen kapcsolat a NAV és az adóalanyok között (hasonló, mint a pénztárgépek esetében); eredetileg 2017.07.01-től, ez módosult: 07.01-től.

Mi a cél?

  • Az adóék (be nem fizetett adó aránya) csökkentése,
  • Régió: 26 % (2015.),
  • Magyarország: 14 % (2015.) –EKÁER, Pénztárgépek bekötése után,
  • Németország, Ausztria, Hollandia, Svédország: 10-12 % körül.

Érintett számlák

  • Csak belföldi adóalanyok (ide értve a belföldi adóregisztráltakat is) között,
  • Azok a számlák, melyek ÁFA-tartalma eléri vagy meghaladja a 100.000 Ft-ot,
  • Akár programmal, akár kézzel kiállított számla (nyomtatványtömb),
  • Opció: választható a teljeskörű adatszolgáltatás is! (minden számla),
  • Nem tartozik bele:
    • Nem adóalany magánszemélyek részére kiállított ÁFA-s számla,
    • Adómentes értékesítés,
    • A 142. § alá tartozó fordított adózású számla,

Hogyan történik?

  • Előfeltétel:
    • Előzetes nyilvántartásba vétel, regisztráció
  • A számla ÁFA-tv. szerinti kötelező adattartalmát továbbítja a NAV felé,
  • XML-formátumban,
  • Az okirat kiállításakor azonnal, elektronikus úton,
  • Nemcsak számla, hanem számlával egy tekintet alá eső okirat is,
  • Külföldön előállított számlákra is vonatkozik!

Az adatszolgáltatás menete

  • A sikeres adatszolgáltatást követően a NAV rendszere egy visszaigazolást küld az adóalany részére.
  • Ezt a visszaigazolást meg kell őrizni. (Számlához hozzárendelés?)
  • Ha az adatszolgáltatás nem dolgozható fel → visszaigazolás ennek tényéről, majd a hiba elhárítását követően újra meg kell ismételni az adatszolgáltatást,
  • Van/lesz lehetőség javításra is,
  • Üzemzavar: általában az ok megszüntét követő 24 órán belül kell megtenni (lehet: internet, NAV, vagy adózónál is).

Hogyan történik? 2.

  • A számla akkor minősül kiállítottnak, amely időponttal a számlázó program az előállított számla… adatait lezárja.
  • A felület még nem elérhető,
  • Manuális rögzítés csak hiba észlelése és javítása esetén lehetséges; hosszabb üzemzavar esetén (48 órát meghaladó) kötelező!

Ami nem változik

  • Adatexport-funkció megmarad; kivétel: ha minden számláról készül adatszolgáltatás,
  • Kihagyás és ismétlés nélküli sorszámozás,
  • A számlázó program bejelentése; de az on-line kapcsolaton keresztül a regisztráció során az adatszolgáltatás megkezdése előtt!

Ami nem on-line …

  • Kézi számlák (nyomtatványtömb),
  • Egy külön webes felületen kell majd bejelenteni:
    • 24 órán belül, ha a számla adótartalma eléri az 500.000 Ft-ot,
    • 5 napon belül, ha az adótartalom 100.000 Ft és 500.000 Ft között van.
  • A PTGSZLAH továbbra is megmarad – ezek a számlák a nyugtákat helyettesítik.

Elérhetőségek

  • NAV-honlap/Kiemelt témák (EKÁER/Pénztárgép/On-line számlázás),
  • NGM-Rendelet Tervezet; 2 segédanyag a fejlesztők részére (293 oldal + 112 oldal),
  • Gyakori Kérdések/Válaszok,
  • 23/2014 NGM Rendelet,
  • ÁFA-tv. 169. §;10.sz. melléklet; 2006/112/EK Irányelv.

Mulasztás, késedelem, valótlan adattartalom

  • Az Art.229.§ (Általános forgalmi adó – összesítő jelentés nem előírásszerű teljesítése) előírása rendkívül szigorú szabályt fogalmaz meg:
    • A kiszabható bírság felső határa: az érintett számlák és az általános bírságszabály szerinti bírság maximum szorzata.

Egyéb megoldás, lehetőség

  • Alanyi adómentesség választása,
  • Jelenleg (2018.) 8 millió Ft éves árbevételig (ÁFA-Irányelv: 35.000 Euro; cc.8,8 millió Ft),
  • Kiterjesztése várható (lásd MTI közlemény, hírek) – időpontja nem ismert:
    • 12 millió Ft-ig (Kormány); talán 2019-től
    • 2 millió euro (Európai Bizottság) – részletek még nem ismertek; ez utóbbi más egyszerűsítést is biztosítana a tagállamok részére; nem automatikus tagállamonként eltérő lehet

Szilai László

Forgalmi adó szakértő

 

Vélemény, hozzászólás?

Az email címet nem tesszük közzé. A kötelező mezőket * karakterrel jelöljük.

tizennégy − tizenegy =

Kérje ajánlatunkat!
Hírlevél


2018. januártól hatályos Munka törvénykönyve
Kalkulátor

Próbálja ki vadonatúj
Bérszámfejtés
Kiszervezés
Kalkulátorunkat
,
melynek segítségével kiszámolhatja, hogy amennyiben kiszervezi a bérszámfejtését mekkora összeget takaríthat meg.