On-line számlázás – 2018.

Elektronikus adatszolgáltatás a kiállított számlákról

Korábban: adatszolgáltatás az ÁFA-bevallásban a számlák adatairól, ha az adó összege elérte a (2 m Ft, 1 m Ft) határt – belföldi összesítő jelentés,
Számlázó program beszerzése/beüzemelése bejelentése a NAV-hoz („SZAMLAZO” nyomtatvány),
„Adatexport”-funkció beépítése a számlázó programba (kötelező elem) – 2016-tól,
On-line számlázás közvetlen kapcsolat a NAV és az adóalanyok között (hasonló, mint a pénztárgépek esetében); eredetileg 2017.07.01-től, ez módosult: 07.01-től.

Mi a cél?

Érintett számlák

Csak belföldi adóalanyok (ide értve a belföldi adóregisztráltakat is) között,
Azok a számlák, melyek ÁFA-tartalma eléri vagy meghaladja a 100.000 Ft-ot,
Akár programmal, akár kézzel kiállított számla (nyomtatványtömb),
Opció: választható a teljeskörű adatszolgáltatás is! (minden számla),
Nem tartozik bele:
- Nem adóalany magánszemélyek részére kiállított ÁFA-s számla,
- Adómentes értékesítés,
- A 142. § alá tartozó fordított adózású számla,

Hogyan történik?

Az adatszolgáltatás menete

A sikeres adatszolgáltatást követően a NAV rendszere egy visszaigazolást küld az adóalany részére.
Ezt a visszaigazolást meg kell őrizni. (Számlához hozzárendelés?)
Ha az adatszolgáltatás nem dolgozható fel → visszaigazolás ennek tényéről, majd a hiba elhárítását követően újra meg kell ismételni az adatszolgáltatást,
Van/lesz lehetőség javításra is,
Üzemzavar: általában az ok megszüntét követő 24 órán belül kell megtenni (lehet: internet, NAV, vagy adózónál is).

Hogyan történik? 2.

A számla akkor minősül kiállítottnak, amely időponttal a számlázó program az előállított számla… adatait lezárja.
A felület még nem elérhető,
Manuális rögzítés csak hiba észlelése és javítása esetén lehetséges; hosszabb üzemzavar esetén (48 órát meghaladó) kötelező!

Ami nem változik

Adatexport-funkció megmarad; kivétel: ha minden számláról készül adatszolgáltatás,
Kihagyás és ismétlés nélküli sorszámozás,
A számlázó program bejelentése; de az on-line kapcsolaton keresztül a regisztráció során az adatszolgáltatás megkezdése előtt!

Ami nem on-line …

Kézi számlák (nyomtatványtömb),
Egy külön webes felületen kell majd bejelenteni:
- 24 órán belül, ha a számla adótartalma eléri az 500.000 Ft-ot,
- 5 napon belül, ha az adótartalom 100.000 Ft és 500.000 Ft között van.
A PTGSZLAH továbbra is megmarad – ezek a számlák a nyugtákat helyettesítik.

Elérhetőségek

NAV-honlap/Kiemelt témák (EKÁER/Pénztárgép/On-line számlázás),
NGM-Rendelet Tervezet; 2 segédanyag a fejlesztők részére (293 oldal + 112 oldal),
Gyakori Kérdések/Válaszok,
23/2014 NGM Rendelet,
ÁFA-tv. 169. §;10.sz. melléklet; 2006/112/EK Irányelv.

Mulasztás, késedelem, valótlan adattartalom

Az Art.229.§ (Általános forgalmi adó – összesítő jelentés nem előírásszerű teljesítése) előírása rendkívül szigorú szabályt fogalmaz meg:
- A kiszabható bírság felső határa: az érintett számlák és az általános bírságszabály szerinti bírság maximum szorzata.

Egyéb megoldás, lehetőség

Alanyi adómentesség választása,
Jelenleg (2018.) 8 millió Ft éves árbevételig (ÁFA-Irányelv: 35.000 Euro; cc.8,8 millió Ft),
Kiterjesztése várható (lásd MTI közlemény, hírek) – időpontja nem ismert:
- 12 millió Ft-ig (Kormány); talán 2019-től
- 2 millió euro (Európai Bizottság) – részletek még nem ismertek; ez utóbbi más egyszerűsítést is biztosítana a tagállamok részére; nem automatikus tagállamonként eltérő lehet

Szilai László

Forgalmi adó szakértő